Guía de cumplimiento fiscal en España
Todo lo que necesitas saber sobre obligaciones fiscales en España. VeriFactu (con el calendario actualizado), IVA, IRPF y más. Ninded centraliza facturación, contabilidad e impuestos para que prepares tus obligaciones desde los mismos datos.
Cumplimiento fiscal en España: obligaciones principales
El cumplimiento fiscal en España es complejo y está en constante evolución. Esta guía te ayudará a entender todas las obligaciones fiscales que afectan a empresas y autónomos, con especial atención a los cambios normativos recientes como VeriFactu.
¿Por Qué es Importante el Cumplimiento Fiscal?
El incumplimiento de obligaciones fiscales puede resultar en:
- • Sanciones económicas: el régimen sancionador está en la Ley General Tributaria; su importe depende de la infracción y de las circunstancias de cada caso
- • Intereses de demora sobre las cantidades adeudadas, al tipo vigente cada año
- • Costes de asesoría: resolver problemas fiscales puede ser costoso en tiempo y dinero
- • Requerimientos y revisiones por parte de la Administración
Cambios normativos recientes
El Reglamento es el Real Decreto 1007/2023 y las fechas vigentes las fija el Real Decreto-ley 15/2025. La Orden HAC/1177/2024 desarrolla las especificaciones técnicas, no fija las fechas. Aunque la obligación sea posterior, empezar ya con un sistema conforme te permite probarlo con calma.
Obligaciones Fiscales Principales
VeriFactu - Sistemas informáticos de facturación
Reglamento que exige usar un sistema de facturación que garantice la integridad y la trazabilidad de los registros.
📅 Fechas vigentes: 1 enero 2027 (Impuesto sobre Sociedades) / 1 julio 2027 (resto); aplazamiento a octubre de 2028 anunciado y pendiente de aprobación
IVA Trimestral
Declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido.
📅 Cada trimestre: hasta el día 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero (4T)
IRPF Trimestral
Pagos fraccionados del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.
📅 Cada trimestre, si aplica (4T hasta el 30 de enero)
Libros registro del autónomo
Los autónomos en estimación directa deben llevar libros registro de ingresos y gastos; los del IVA se llevan aparte.
📅 Actualización continua
Declaración Anual IRPF
Declaración anual del Impuesto sobre la Renta.
📅 Campaña de la renta: de abril a finales de junio del año siguiente
Sanciones por incumplimiento
No existe una tabla única de importes por tipo de incumplimiento: las infracciones y sanciones tributarias están reguladas en la Ley General Tributaria y su cuantía depende de cada caso.
En concreto, el incumplimiento de los requisitos de los sistemas informáticos de facturación se regula en el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria. Consulta el texto vigente y tu situación concreta con tu asesor fiscal.
Calendario fiscal trimestral
Enero
- IVA (303) y pago fraccionado IRPF (130) del 4T del año anterior: hasta el 30 de enero
- Fecha de VeriFactu para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades: 1 de enero de 2027 en la norma vigente (aplazamiento anunciado, pendiente de aprobación)
Abril
- IVA (303) y IRPF (130) del 1T: hasta el día 20
- Inicio de la campaña de la renta (modelo 100), hasta finales de junio
Julio
- IVA (303) y IRPF (130) del 2T: hasta el día 20
- Fecha de VeriFactu para el resto de contribuyentes, incluidos autónomos: 1 de julio de 2027 en la norma vigente (aplazamiento anunciado, pendiente de aprobación)
Octubre
- IVA (303) y IRPF (130) del 3T: hasta el día 20
¿Cómo te ayuda un ERP?
Facturación con VeriFactu
En territorio común, cada factura genera su registro con huella encadenada y QR, y se remite a la AEAT en la modalidad VERI*FACTU tras la configuración guiada.
Contabilidad integrada
Las facturas alimentan la contabilidad en partida doble (plan Pro) y los registros de IVA, sin reintroducir datos.
Preparación de modelos
Ninded incluye los modelos 303, 349, 347, 111, 130, 190 y 390 a partir de tus datos. Revísalos con tu asesor antes de presentarlos.
Preguntas frecuentes sobre cumplimiento fiscal
¿Qué es VeriFactu y cuándo es obligatorio?
VeriFactu es el nombre habitual del sistema de verificación de facturas de la Agencia Tributaria, desarrollado por el Reglamento de sistemas informáticos de facturación (Real Decreto 1007/2023). Según la norma vigente (Real Decreto-ley 15/2025), los sistemas deben ser conformes desde el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para el resto. El 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció la previsión de aplazar las obligaciones pendientes hasta octubre de 2028; a 8 de octubre de 2026 no está aprobado en el BOE. La modalidad VERI*FACTU de remisión a la AEAT es voluntaria, y no aplica en los territorios forales ni a quienes llevan el IVA por el SII.
¿Qué obligaciones fiscales tengo como autónomo?
Depende de tu actividad y régimen. En general: emitir facturas, llevar los libros que correspondan (libros registro del IVA y, en estimación directa, libro registro de ventas e ingresos, compras y gastos), presentar el IVA y los pagos fraccionados del IRPF trimestralmente, y la declaración anual de la renta. Consulta tu caso con tu asesor.
¿Cómo puede ayudarme un ERP a cumplir mis obligaciones fiscales?
Un ERP como Ninded centraliza la facturación (con VeriFactu para territorio común y TicketBAI para el País Vasco), la contabilidad y los modelos 303, 349, 347, 111, 130, 190 y 390, de modo que no tienes que reintroducir datos. La presentación de impuestos y las decisiones fiscales siguen siendo responsabilidad tuya y de tu asesor.
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