Modelo 303: qué es, cuándo se presenta y cómo se calcula
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Aquí tienes quién lo presenta, los plazos de 2026 y 2027, cómo se calcula con un ejemplo resuelto y qué te prepara Ninded, con lo que tendrás que revisar y presentar tú en la Sede.
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· Redacción: equipo de Ninded (Ninded Labs S.L.U.). Datos de otros productos consultados el 13 de octubre de 2026.
En 30 segundos
- El modelo 303 es la autoliquidación del IVA: en el régimen general, el IVA devengado de tus ventas menos el IVA soportado deducible de tus compras y gastos.
- Lo presentan los sujetos pasivos de IVA con periodo trimestral (la mayoría de autónomos y pymes) o mensual, solo por vía electrónica.
- Plazos trimestrales: del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero. El del tercer trimestre de 2026 termina el 20 de octubre.
- Si el resultado es positivo se ingresa; si es negativo se puede compensar o solicitar la devolución; si no hubo operaciones, se presenta «sin actividad».
- Ninded prepara el borrador (IVA repercutido, soportado y resultado) y genera un Excel de libros de facturas y un CSV; lo presentas tú en la Sede. Está disponible en todos los planes, el Gratuito incluido.
Qué es el modelo 303 y quién tiene que presentarlo
El modelo 303 es la declaración en la que declaras y, en su caso, ingresas el IVA de un periodo. Es una autoliquidación: la calculas tú (o tu asesor) y la presentas, sin que la Agencia Tributaria te envíe una liquidación. No es un impuesto aparte: es la forma en que se liquida el IVA que has cobrado a tus clientes frente al que has pagado a tus proveedores.
Según las instrucciones de la Agencia Tributaria, lo presentan los sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral natural, incluidos los del régimen simplificado, y los de periodo mensual natural en los supuestos del artículo 71.3 del Reglamento del IVA. La presentación es solo electrónica: con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS. Las personas físicas no obligadas a usar certificado pueden usar Cl@ve.
¿Trimestral o mensual? Con carácter general, el periodo de liquidación es trimestral. Según la página de la Agencia Tributaria sobre el periodo de declaración, es mensual para los inscritos en el registro de devolución mensual, las grandes empresas (con un volumen de negocios del año anterior superior a 6.010.121 euros), quienes aplican el régimen especial del grupo de entidades y los titulares de depósitos fiscales de determinados hidrocarburos. Si el modelo 390 (resumen anual) te corresponde, su plazo es del 1 al 30 de enero.
Plazos del modelo 303 en 2026 y 2027
| Trimestre | Periodo que se declara | Plazo en 2026 | Plazo en 2027 |
|---|---|---|---|
| 1.º | Enero a marzo | Del 1 al 20 de abril de 2026 | Del 1 al 20 de abril de 2027 |
| 2.º | Abril a junio | Del 1 al 20 de julio de 2026 | Del 1 al 20 de julio de 2027 |
| 3.º | Julio a septiembre | Del 1 al 20 de octubre de 2026 | Del 1 al 20 de octubre de 2027 |
| 4.º | Octubre a diciembre | Del 1 al 30 de enero de 2027 (el 30 cae en sábado: hasta el lunes 1 de febrero) | Del 1 al 30 de enero de 2028 (el 30 cae en domingo: hasta el lunes 31 de enero) |
Si el último día del plazo es inhábil (el sábado lo es), el plazo se traslada al día hábil inmediato posterior. Con periodo mensual, el plazo es del 1 al 30 del mes siguiente y, para enero, hasta el último día de febrero. Fuente: Agencia Tributaria, consultada el 13 de octubre de 2026 (página actualizada el 7 de octubre de 2026). El plazo de domiciliación bancaria del pago es distinto del de presentación: confírmalo en la Sede. En 2026, el plazo del tercer trimestre termina el 20 de octubre; el siguiente es el del cuarto trimestre.
Cómo se calcula el modelo 303
La idea de fondo es una resta: IVA devengado menos IVA soportado deducible. El devengado es el IVA de las facturas que has emitido en el periodo; el soportado es el IVA de las facturas de tus compras y gastos que puedes deducirte. Estas son las casillas principales del régimen general:
| Casilla | Qué es | Cómo sale |
|---|---|---|
| [01] [02] [03] | IVA devengado al 4 % | Base imponible, tipo y cuota |
| [04] [05] [06] | IVA devengado al 10 % | Base imponible, tipo y cuota |
| [07] [08] [09] | IVA devengado al 21 % | Base imponible, tipo y cuota |
| [27] | IVA devengado | Suma de las cuotas de IVA repercutidas en tus ventas |
| [28] y siguientes | IVA deducible | Bases y cuotas soportadas deducibles, según el tipo de operación (interiores, importaciones, adquisiciones intracomunitarias, bienes de inversión...) |
| [45] | IVA deducible | Suma de las cuotas de IVA soportadas deducibles |
| [46] | Resultado del régimen general | [27] − [45] |
| [71] | Resultado de la liquidación | Parte del [46] y tiene en cuenta otros conceptos, como las cuotas a compensar de periodos anteriores [110]. Positivo: se ingresa. Negativo: devolución o compensación |
Existen más casillas para casos concretos (otros tipos, recargo de equivalencia, régimen simplificado, prorrata, regularizaciones, modificaciones de bases y cuotas, operaciones con inversión del sujeto pasivo, etc.): están en las instrucciones oficiales de la Agencia Tributaria.
El tipo de declaración depende del resultado: «a ingresar» si es positivo, «a compensar» o «con solicitud de devolución» si es negativo, y «sin actividad» cuando no se han devengado ni soportado cuotas en el periodo.
Ejemplo resuelto del modelo 303, paso a paso
Ejemplo ilustrativo: una empresa ficticia en un trimestre en régimen general
Datos ficticios: no es un cliente real ni un documento real, y cualquier coincidencia con una empresa existente es casual.
Empresa ficticia en régimen general, sin prorrata ni cuotas a compensar de periodos anteriores. En el trimestre factura 12.000,00 € de base al 21 % y 3.000,00 € de base al 10 %, y recibe facturas de compras y gastos por 5.000,00 € de base al 21 % y 2.000,00 € de base al 10 %, todas con IVA deducible.
| Concepto | Base imponible | Cuota de IVA |
|---|---|---|
| Ventas al 21 % [07] [09] | 12.000,00 € | 2.520,00 € |
| Ventas al 10 % [04] [06] | 3.000,00 € | 300,00 € |
| [27] Total cuota devengada | 2.820,00 € | |
| Compras y gastos al 21 % (a partir de [28]) | 5.000,00 € | 1.050,00 € |
| Compras y gastos al 10 % (a partir de [28]) | 2.000,00 € | 200,00 € |
| [45] Total a deducir | 1.250,00 € | |
| [46] Resultado: [27] − [45] | 1.570,00 € |
Comprobación: 2.820,00 € − 1.250,00 € = 1.570,00 €. Como el resultado es positivo y no hay cuotas a compensar, la declaración sería «a ingresar» por ese importe. Los números son ilustrativos y no son asesoramiento fiscal.
Errores frecuentes al presentar el modelo 303
- Dejar fuera facturas del periodo, o meter facturas de otro trimestre: el 303 solo recoge las operaciones del periodo que declaras.
- Deducir IVA de gastos sin factura válida o que no son deducibles: que el gasto esté contabilizado no significa que su IVA sea deducible.
- Olvidar las cuotas a compensar de periodos anteriores (casilla 110) cuando el trimestre anterior salió negativo y no pediste la devolución.
- Olvidar el IVA autoliquidado de las compras a proveedores de la UE o de fuera de la UE sin IVA, que la declaración pide en casillas propias.
- Elegir mal el tipo de declaración («a ingresar», «a compensar», «con solicitud de devolución» o «sin actividad») o no presentarlo cuando no hubo actividad en el periodo.
- Confundir el IVA con el IRPF: el modelo 303 no incluye el pago fraccionado del IRPF, que va en el modelo 130 de los autónomos (ver la guía del modelo 130 más abajo).
- Dejar la presentación para el último día: la presentación solo es electrónica y exige certificado o Cl@ve.
Qué te prepara Ninded del modelo 303, paso a paso
- 1
Contabilizas tus facturas y gastos como siempre
Las facturas emitidas y los gastos aprobados generan sus asientos (ver programa de contabilidad). El pre-cálculo del 303 sale de los asientos contabilizados del IVA repercutido (cuenta 477) y del IVA soportado (cuenta 472).
- 2
Eliges el trimestre y el año
En Impuestos > IVA (303) eliges el trimestre y el año. Ninded muestra el IVA repercutido, el IVA soportado y el resultado, que aparece como «A ingresar» si es positivo o «A compensar» si es negativo, y el plazo de vencimiento.
- 3
Revisas el pre-cálculo
La tabla «Pre-cálculo Modelo 303» resume la casilla [27] (IVA devengado), la [45] (IVA deducible) y el resultado ([27] − [45]). Si tienes compras a proveedores sin IVA, un cuadro aparte muestra el IVA autoliquidado de las adquisiciones intracomunitarias (casillas 10-11 y 36-37) y de otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (casillas 12-13 y 28-29).
- 4
Descargas el Excel y el CSV
«Descargar fichero 303 (XLSX)» genera un Excel con tres hojas (facturas emitidas, facturas recibidas y bienes de inversión, esta última sin datos) con el formato de libros registro del ejemplo de la Agencia Tributaria, pensado para usar con Pre303, con nombre del tipo
modelo-303-libros-1T2026.xlsx. «Exportar datos (CSV)» descarga los totales del trimestre. Ninded no genera el fichero con el diseño de registro del modelo 303 (extensión .303). - 5
Lo presentas tú en la Sede
El botón «Presentar en AEAT» abre la Sede. Ninded no presenta ni paga el modelo: lo presentas tú con tu certificado digital o Cl@ve (o lo hace tu asesor), rellenando el formulario del modelo 303 o confeccionándolo con Pre303, el servicio de ayuda de la Agencia Tributaria. Ahí completas lo que Ninded no calcula.
Qué tendrás que revisar tú (y qué no cubre todavía)
- Es un borrador, no la declaración completa: Ninded calcula los totales de cuota devengada y deducible y el resultado, pero no rellena el resto de casillas del formulario (por tipo de IVA, prorrata, compensaciones). Las completas en la Sede.
- No incluye por defecto prorrata, regularizaciones de bienes de inversión, modificaciones de bases y cuotas ni regímenes especiales (como el simplificado o el recargo de equivalencia).
- No arrastra al trimestre siguiente el saldo «a compensar»: lo aplicas tú en la declaración de la Sede, que también es donde eliges entre compensar y solicitar la devolución.
- La pantalla sale de los asientos contabilizados; el Excel, de las facturas emitidas y de los gastos del periodo. Si hay facturas o gastos sin contabilizar, ambos pueden no coincidir: contabiliza todo antes de descargar.
- La hoja de bienes de inversión del Excel se genera sin datos.
- El Excel no es el fichero con el diseño de registro del modelo 303 (extensión .303) y todavía no consta una importación real en Pre303 ni en la Sede: revisa el resultado al usarlo y, si algo no encaja, rellena el formulario con los importes de la pantalla.
- Ninded no incluye una opción para presentar declaraciones complementarias o sustitutivas.
Qué plan de Ninded incluye el modelo 303
El modelo 303 (pantalla, Excel y CSV) está disponible en todos los planes, incluido el Gratuito: no está reservado a ningún plan de pago. Para que tenga datos necesitas llevar tus facturas y tus gastos en Ninded. Otros modelos, como el 111, el 190, el 347, el 349 y el 390, están disponibles desde el plan Pro. Cada plan tiene sus propios límites de facturas, escaneos y usuarios: consúltalos en la página de precios o empieza con el plan Gratuito.
Si eres autónomo, también te interesa la guía del modelo 130, el pago fraccionado trimestral del IRPF, que se presenta en los mismos plazos.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿Qué es el modelo 303 y quién lo presenta?
Es la autoliquidación del IVA. Según la Agencia Tributaria, lo presentan los sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral (incluidos los del régimen simplificado) y los de periodo mensual en los supuestos del artículo 71.3 del Reglamento del IVA. Se presenta solo por vía electrónica. Si tienes dudas sobre tu caso, consúltalo en la Sede de la Agencia Tributaria o con tu asesor.
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Si eres trimestral, del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero del año siguiente para el cuarto. Si eres mensual, del 1 al 30 del mes siguiente (en enero, hasta el último día de febrero). Si el último día es inhábil, y el sábado lo es, el plazo pasa al siguiente día hábil. En 2026, el plazo del tercer trimestre termina el 20 de octubre y el siguiente, el del cuarto trimestre, termina el lunes 1 de febrero de 2027 porque el 30 de enero cae en sábado.
¿Cómo se calcula el modelo 303?
En el régimen general, el resultado sale de restar al IVA devengado (el que has repercutido en tus ventas) el IVA soportado deducible (el de tus compras y gastos): casilla 27 menos casilla 45 da el resultado del régimen general (casilla 46). Después se tienen en cuenta otros conceptos, como las cuotas a compensar de periodos anteriores, hasta llegar al resultado de la liquidación (casilla 71): si es positivo, se ingresa; si es negativo, se puede solicitar la devolución o compensarlo.
¿Qué pasa si el resultado del modelo 303 es negativo?
La declaración es «a compensar» si el resultado de la liquidación (casilla 71) es negativo y no solicitas la devolución, o «con solicitud de devolución» si la solicitas. Y es «sin actividad» cuando no se han devengado ni soportado cuotas en el periodo. Ninded te muestra el resultado como «A compensar», pero no arrastra el saldo al trimestre siguiente: la compensación se aplica en la propia declaración ante la Agencia Tributaria.
¿Qué prepara Ninded del modelo 303 y qué presento yo?
Ninded prepara el borrador: calcula desde tu contabilidad el IVA repercutido, el IVA soportado y el resultado del trimestre, y genera un Excel con los libros de facturas emitidas y recibidas (pensado para usar con Pre303) y un CSV con los totales. Tú revisas el borrador, completas en la Sede lo que Ninded no calcula (casillas por tipo, prorrata, compensaciones) y lo presentas tú con tu certificado o Cl@ve, o lo presenta tu asesor. Ninded no presenta ni paga el modelo.
¿Qué plan de Ninded necesito para el modelo 303?
El modelo 303 (pantalla, Excel y CSV) está disponible en todos los planes, incluido el Gratuito, porque no está reservado a ningún plan de pago. Necesitas tener contabilizadas tus facturas y tus gastos en Ninded para que el cálculo tenga datos. Otros modelos, como el 111, el 190, el 347, el 349 y el 390, están disponibles desde el plan Pro. Los límites de cada plan están en la página de precios.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria · Modelo 303: instrucciones 2026 (página actualizada el 09-06-2026)
- Agencia Tributaria · Plazo de presentación del modelo 303 (página actualizada el 07-10-2026)
- Agencia Tributaria · Período de declaración del modelo 303 (página actualizada el 07-10-2026)
- Agencia Tributaria · Modelo 303: presentación electrónica mediante formulario web (página actualizada el 13-10-2026)
- Agencia Tributaria · Cómo presentar la declaración de IVA, modelo 303 (página actualizada el 13-10-2026)
Consultadas el 13 de octubre de 2026. Los plazos y las normas pueden cambiar: confírmalos siempre en la Sede.
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